Nachrichtenanalyse
Deloitte, die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, die von der US Securities and Exchange Commission (SEC) mit einer Geldstrafe von 20 Millionen Dollar belegt wurde, weil sie chinesische Unternehmen vor der US-Aufsicht abgeschirmt hatte, wurde von der Kommunistischen Partei Chinas (KPCh) mit einer Geldstrafe von mehr als 30 Millionen Dollar belegt. Wie kam Deloitte in diese missliche Lage zwischen den beiden Großmächten? Ein Experte sprach mit The Epoch Times, um zu analysieren, warum die Big Four Wirtschaftsprüfungsgesellschaften von den KPCh-Behörden verworfen werden, nachdem sie von den Vereinigten Staaten bestraft wurden.
Deloitte Touche Tohmatsu, das Pekinger Büro von Deloitte, einer der vier größten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften der Welt, wurde mit einer Geldstrafe von 211,9 Millionen RMB (ca 17. März.
In der Zwischenzeit beschuldigte das chinesische Finanzministerium Huarong und seine Investmentabteilungen, von 2014 bis 2019 interne und Risikokontrollen versagt und Bilanzinformationen ernsthaft verzerrt zu haben.
Huarong ist von zentraler Bedeutung für Chinas Finanzsystem, eine von vier Institutionen, die Ende der 1990er Jahre von der KPCh gegründet wurden, um das Problem notleidender Kredite bei staatlichen Banken zu lösen. Laut einem Bericht der New York Times baute es dann ein Imperium auf, indem es Kredite an risikoreiche Unternehmen vergab, indem es den Zugang zu billigen Krediten von staatlichen Banken nutzte.
Das chinesische Finanzministerium ist nach der staatlichen Citic Group der zweitgrößte Anteilseigner des Unternehmens. Der Jahresbericht 2020 von Huarong meldete einen massiven Nettoverlust von 102,9 Milliarden Yuan (16 Milliarden US-Dollar). Nicht lange nach der Enthüllung wurde Lai Xiaomin, Huarongs ehemaliger KPCh-Sekretär und Vorsitzender, unter anderem wegen Unterschlagung und Bestechung zum Tode verurteilt.
Deloitte gehört zusammen mit PricewaterhouseCoopers (PwC), KPMG und Ernst & Young (EY) zu den „Big Four“ Wirtschaftsprüfungsgesellschaften der Welt. Die Big Four haben alle ihren Hauptsitz in westlichen Ländern. Unter ihnen haben Deloitte, PwC und Ernst & Young ihren Sitz in London; und KPMG hat seinen Hauptsitz in Amstelveen, einem Vorort von Amsterdam, Niederlande.
Die Big Four prüfen die Finanzen vieler international renommierter öffentlicher und privater Unternehmen. Neunundneunzig Prozent der Financial Times Stock Exchange (FTSE) 100-Unternehmen und 87 Prozent der FTSE 250-Unternehmen werden von den Big Four geprüft, so ein Bericht der Financial Times vom November. In den Vereinigten Staaten werden Unternehmen im S&P 500 fast ausschließlich von Big Four-Unternehmen geprüft.
In China haben die Big Four im Jahr 2021 fast ein Viertel der 98 zentralchinesischen Staatsunternehmen geprüft, so ein Bericht des China Project vom März. Nach Angaben des Finanzministeriums verzeichneten die Big Four im Jahr 2021 Einnahmen in Höhe von 20,6 Milliarden RMB (3 Milliarden US-Dollar) aus ihren Geschäften in China.
„Deep Cross-Line Cooperation“: Analyst
Jahrelang weigerten sich die chinesischen Tochtergesellschaften der Big Four jedoch, der US-Börsenaufsichtsbehörde (SEC) Audit-Arbeitspapiere von in den USA notierten chinesischen Firmen zur Verfügung zu stellen, und führten die Vertraulichkeit von Daten als Vorwand für Rechnungslegungsbetrug für die zentralen Unternehmen der KPCh an.
Im Dezember 2012 reichte die SEC Verwaltungsverfahren gegen die chinesischen Tochtergesellschaften der Big Four und eine weitere große US-amerikanische Wirtschaftsprüfungsgesellschaft ein, weil sie sich geweigert hatten, Prüfungsprotokolle von neun chinesischen Unternehmen vorzulegen, die des Bilanzbetrugs verdächtigt wurden. Im Februar 2015 verhängte die SEC Sanktionen gegen die chinesischen Abteilungen der Big Four Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, weil sie sich weigerten, Dokumente vorzulegen. Jede Wirtschaftsprüfungsgesellschaft zahlte 500.000 US-Dollar für die Abrechnung.
Aus der Schuld der KPCh an Deloitte für Huarongs Verluste und aus der Anschuldigung der SEC, dass die Big Four sich geweigert hätten, ihre Prüfungsunterlagen auszuhändigen, „ist unschwer zu erkennen, dass die ‚Big Four‘ eine lange Geschichte ‚tiefer Linienüberschreitung‘ haben Zusammenarbeit’ mit chinesischen Unternehmen und dass die Spannweite relativ groß, tief und breit ist“, sagte David Huang, ein in den USA ansässiger Ökonom, am 19. März gegenüber The Epoch Times.
Schlimmer noch, sagte Huang, die Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die eigentlich die „Gatekeeper“ sein sollten, konspirierten immer noch mit den geprüften Unternehmen.
Deloitte hilft chinesischen Offshore-Unternehmen
Im Februar 2021 meldete ein Mitarbeiter von Deloitte Audit-Unregelmäßigkeiten online. In einer PowerPoint-Präsentation, die in den sozialen Medien verbreitet wurde, behauptete der Whistleblower Vorfälle mit 10 Kunden. Dem Bericht zufolge, als Deloitte 2017 das chinesische Bildungsunternehmen RYB Education auditierte, sagte ein Mitglied des Audit-Projekts dem Whistleblower, „seien Sie nicht so vorsichtig, tragen Sie einfach die Zahlen ein“, als er Auditbeträge fand, die nicht mit dem übereinstimmten Beträge auf tatsächlichen Einnahmen.
Der Whistleblower behauptete auch, dass die meisten der von einer Tochtergesellschaft von RYB Educations aufgelisteten Verwaltungsausgaben tatsächlich Einkäufe im Ausland und Ausgaben für Führungskräfte und ihre Kinder waren, wie beispielsweise Golfunterricht für das Kind des Gründers in New York.
Der Kindergarten RYB Education in Peking am 24. November 2017. Die Schule stand im Zentrum eines Missbrauchsskandals. (Nicolas Asfouri/AFP/Getty Images)Um zu verhindern, dass eine falsche Buchführung ans Licht kommt, hat sich ein Deloitte-Partner entschieden, Gemeinkosten als einen Buchhaltungsposten zu definieren, der keiner detaillierten Überprüfung während der Prüfung vor der Notierung von RYB Education in New York bedurfte, so der Whistleblower.
Der Whistleblower sagte, der Deloitte-Partner, der für das Prüfungsprojekt von RYB verantwortlich ist, habe Geschenkkarten für Schönheitssalons im Wert von Zehntausenden von Yuan von RYB Education erhalten, was die Prüfungsgebühr erheblich erhöht habe. Laut dem Jahresbericht des Unternehmens stiegen die Prüfungsgebühren im Jahr 2017, dem Jahr des Börsengangs von RYB Education, von 240.000 US-Dollar im Jahr 2016 auf 1,52 Millionen US-Dollar.
RYB wurde im September 2017 an der New Yorker Börse notiert. Bald darauf geriet das Unternehmen unter Beschuss. Im November 2017 wurden Missbrauchsvorwürfe in einem Kindergarten des Unternehmens bekannt. Pomerantz LLP, eine erfahrene Wall-Street-Anwaltskanzlei, reichte in New York eine Klage ein, in der behauptet wurde, dass RYB im Wesentlichen falsche und irreführende Aussagen über das Geschäft, den Betrieb und die Compliance-Richtlinien des Unternehmens gemacht habe – insbesondere über das Versäumnis, Sicherheitsrichtlinien zur Verhinderung oder Abhilfe von Missbrauch festzulegen – was zu einem künstlich aufgeblähten Aktienwert und anschließenden erheblichen Verlusten für die Anleger führt.
Im September 2022 warf die SEC der chinesischen Tochtergesellschaft von Deloitte vor, grundlegende US-Prüfungsanforderungen bei ihren Prüfungen ausländischer Unternehmen, die an der US-Börse notiert sind, nicht einzuhalten. Deloitte forderte Kunden wiederholt auf, ihre eigenen Stichproben zum Testen auszuwählen und ihre eigenen Prüfungsdokumente zu erstellen, was den Anschein erweckte, dass die erforderlichen Tests an den Abschlüssen der Kunden durchgeführt worden waren, obwohl dies in Wirklichkeit nicht der Fall war. Die SEC verhängte eine Geldstrafe von 20 Millionen US-Dollar gegen Deloitte-China.
Nur sechs Monate später erhielt Deloitte von den Behörden der KPCh eine Geldstrafe in Höhe von 211,9 Millionen RMB.
Die Epoch Times bat Deloitte um einen Kommentar.
Big Four nach Gebrauch beiseite werfen
Die erste Ahnung von dem Plan der KPCh, hart gegen die Big Four vorzugehen, tauchte im Februar auf.
Das Regime der KPCh hatte staatseigenen Unternehmen befohlen, ihre Verträge mit den Big Four Wirtschaftsprüfungsgesellschaften auslaufen zu lassen, berichtete Bloomberg damals. Den staatseigenen Unternehmen der KPCh, insbesondere jenen, die in der Spitzentechnologie tätig sind, wurde von den Behörden gesagt, sie sollten Wirtschaftsprüfer aus China einsetzen, um die lokale Wirtschaftsprüfungsbranche zu unterstützen und „staatliche Unternehmensdaten zu schützen“.
Die Deloitte-Büros am 2 New Square in London, am 2. Oktober 2018. (Jack Taylor/Getty Images)Warum sind die Big Four, die einst dabei halfen, US-Notierungen für chinesische Unternehmen zu sichern, jetzt im Fadenkreuz der KPCh?
Laut Huang gibt es mehrere Gründe, warum die KPCh-Behörden gegen die Wirtschaftsprüfungsunternehmen vorgehen, die sie einst als hilfreich erachteten.
Zunächst einmal ist die Unterstützung der Big Four für chinesische Unternehmen ein zweischneidiges Schwert: Während sie chinesischen Unternehmen hilft, die Überprüfung durch die SEC zu umgehen und in den Vereinigten Staaten gelistet zu werden, führt das Übersehen von Betrug auch zum Verlust von Staatsvermögen in China.
Zweitens zeigt die 20-Millionen-Yuan-Maßnahme der SEC gegen das Pekinger Büro von Deloitte China, dass die Vereinigten Staaten sich der Probleme der Firma bewusst sind.
„Der ‚historische Wert’ von Deloitte ist zu Ende. Es ist nicht mehr praktikabel, Deloitte in Zukunft um „einseitige Hilfe“ zu bitten“, sagte er.
Darüber hinaus werden in den Augen der KPCh die vier großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften alle vom Westen kontrolliert. Insbesondere die Vereinigten Staaten hielten das Schwert des 2020 in Kraft getretenen Holding Foreign Companies Accountable Act hoch. Das Gesetz schränkt den Zugang ausländischer Aktiengesellschaften zu den US-Kapitalmärkten ein, wenn die Vereinigten Staaten ihre Prüfungen aufgrund von Eingriffen nicht vollständig einsehen können von ausländischen Regierungen.
Im August 2022 unterzeichnete die CCP eine Vereinbarung, in der sie versprach, die Prüfungsunterlagen von in den USA notierten Unternehmen herauszugeben, und erlaubte dem Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), Inspektionen und Untersuchungen gemäß den US-Standards durchzuführen.
Die Vereinbarung erschwerte es den Big Four Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, mit den Richtlinien der KPCh zu kooperieren.
Seit das PCAOB im September mit der Überprüfung chinesischer Unternehmen begann, haben etwa 60 an der Hongkonger Börse notierte chinesische Staats- und Privatunternehmen ihre Wirtschaftsprüfer gewechselt. Die Flucht vor den Big Four zeige, dass die KPCh weiterhin internationale Investitionen in Nicht-Kerngebieten erhalten und dennoch „ihr Mitspracherecht und ihre Kontrolle“ über die Kernwirtschaftsdaten haben wolle, sagte Huang.
„Die KPCh will die Vereinigten Staaten und Europa loswerden, denn wenn sie das ‚feine Gleichgewicht’ in dieser Frage finden kann, kann sie die Vorkehrungen für bestimmte Unternehmen kontrollieren, die ‚ins Ausland gehen’, um maximalen wirtschaftlichen Nutzen zu erzielen“, sagte er.
Text ist eine Übersetzung vom Epoch Times Artikel:
