WASHINGTON/HONGKONG – US-Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die sich bereit erklären, Prüfungen von in New York notierten chinesischen und Hongkonger Unternehmen zu leiten, um potenzielle Handelsverbote zu vermeiden, riskieren, gegen US-Vorschriften zu verstoßen, warnte die US-Börsenaufsichtsbehörde (SEC) am Dienstag.
Aus Sorge, dass sie von den US-Börsen geworfen werden könnten, wenn China der Buchhaltungsaufsicht der SEC nicht erlaubt, die Audits chinesischer Unternehmen zu überprüfen, haben einige in den USA notierte chinesische und Hongkonger Unternehmen kürzlich ihren leitenden Wirtschaftsprüfer von einem lokalen zu einem US-amerikanischen oder anderen ausländischen Unternehmen gewechselt sagte SEK.
„Solche Vereinbarungen stellen besondere Herausforderungen dar, die Fragen darüber aufwerfen, ob die neu beauftragten zugelassenen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften … in der Lage sein werden, ihrer Verantwortung nachzukommen“, schrieb der amtierende Hauptbuchhalter der SEC, Paul Munter.
Prüfer aus dem Ausland verfügen möglicherweise nicht über das lokale Wissen, die Erfahrung, die Sprachkenntnisse oder den Zugang zu Unternehmenspersonal, die für die Durchführung strenger Prüfungen erforderlich sind, stellte Munter fest.
US-Aufsichtsbehörden verlangen seit über einem Jahrzehnt Zugang zu Prüfungsunterlagen von in den USA notierten chinesischen Unternehmen, aber Peking zögert, ausländische Aufsichtsbehörden seine Wirtschaftsprüfungsgesellschaften inspizieren zu lassen, und verwies auf nationale Sicherheitsbedenken.
Die USA haben Ende 2020 ihren Holding Foreign Companies Accountable Act (HFCAA) verabschiedet, der an der New Yorker Börse notierte chinesische Unternehmen dem Risiko aussetzt, von der Börse genommen zu werden, wenn sie die US-Prüfungsvorschriften drei Jahre in Folge nicht einhalten.
Während sich beide Seiten im vergangenen Monat auf eine vorläufige Vereinbarung geeinigt haben, um dem Rechnungslegungsaufsichtsgremium der SEC, dem Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), Zugang zu chinesischen Prüfungsunterlagen zu gewähren, ist unklar, ob diese Vereinbarung in der Praxis funktionieren wird.
Etwa 200 in den USA notierte chinesische Emittenten könnten von der Börse genommen werden, wenn der Deal nicht gelingt.
Einige chinesische Unternehmen haben in den letzten Monaten in China ansässige Wirtschaftsprüfer durch solche außerhalb Chinas ersetzt, in der Hoffnung, dass die Auswahl von Wirtschaftsprüfern, zu denen die US-Aufsichtsbehörden ausreichend regulatorischen Zugang haben, das Risiko eines Delisting beseitigen könnte.
Munter warnte neue leitende Wirtschaftsprüfer, dass sie die Prüfungsunterlagen des Unternehmens von lokalen Vorgänger-Prüfungsunternehmen erwerben und eine Reihe von Informationen einholen sollten, die sich unter anderem auf die Integrität des Managements des Emittenten, etwaige Meinungsverschiedenheiten des Wirtschaftsprüfers mit der Unternehmensleitung, und frühere Kommunikationen mit dem Prüfungsausschuss des Unternehmens.
Ohne solche Informationen würde der Austausch von Wirtschaftsprüfern „einfach ein schlechtes Ergebnis gegen ein anderes eintauschen und das zugrunde liegende Problem nicht angemessen angehen“, fügte er hinzu.
„Dies ist eine Warnung der SEC, dass alternative Prüfungsauftragsstrukturen, die darauf abzielen, die Unsicherheit unter dem HFCAA zu vermeiden, Ermittlungs- und Durchsetzungsrisiken durch die US-Aufsichtsbehörden mit sich bringen“, sagte Jessica Zhou, Partnerin bei der in Hongkong ansässigen Anwaltskanzlei White & Case.
Die SEC-Warnung erinnert unter anderem alle beauftragten leitenden Prüfer an ihre Verpflichtungen gemäß den geltenden PCAOB-Standards, einschließlich „der Erstellung von Prüfungsarbeitspapieren bei jeder PCAOB-Inspektion oder Ermittlungsanfrage“, fügte sie hinzu.
Diese Verpflichtung hängt mit Schwierigkeiten bei der Einhaltung sowohl der US-Vorschriften als auch des chinesischen Rechts zusammen.
Das chinesische Wertpapiergesetz verbietet es Unternehmen oder Einzelpersonen, Dokumente oder Materialien im Zusammenhang mit dem Wertpapiergeschäft ohne Genehmigung der Regierung an ausländische Parteien weiterzugeben.
Die chinesische Wertpapieraufsichtsbehörde hat am Mittwoch nicht sofort auf eine Bitte um Stellungnahme reagiert.
Von Michelle Price und Xie Yu
Text ist eine Übersetzung vom Epoch Times Artikel:
