Die SEC hat eine Geldstrafe von 20 Millionen US-Dollar gegen Deloitte-China verhängt, weil es die US-Prüfanforderungen nicht erfüllt hat.
In einer Ankündigung vom 29. September hat die Securities and Exchange Commission (SEC) Deloitte Touche Tohmatsu Certified Public Accountants LLP (Deloitte-China) dafür bestraft, dass sie „grundlegende US-Prüfungsanforderungen bei ihren Teilprüfungen von US-Emittenten und ihren Prüfungen von ausländischen Emittenten nicht erfüllt Unternehmen, die an US-Börsen notiert sind.“
In der Ankündigung heißt es: „Im Laufe zahlreicher Audits baten die Mitarbeiter von Deloitte-China Kunden, ihre eigenen Proben zum Testen auszuwählen und eine Auditdokumentation zu erstellen, aus der hervorgeht, dass Deloitte-China die unterstützenden Nachweise für die Buchhaltung bestimmter Kunden erhalten und bewertet hat Einträge. Dadurch wurde der Anschein erweckt, dass Deloitte-China die erforderliche Prüfung der Jahresabschlüsse und internen Kontrollen der Kunden durchgeführt hatte, obwohl es in der Prüfungsakte keine Beweise dafür gab, dass es dies tatsächlich getan hatte.“
Der Vorsitzende der SEC, Gary Gensler, sagte in einer Erklärung: „Wir stellen fest, dass Deloitte-China bei zahlreichen Teilprüfungen der chinesischen Geschäftstätigkeit von US-Emittenten und Prüfungen von an US-Börsen notierten chinesischen Unternehmen kläglich hinter den professionellen Prüfungsanforderungen zurückgeblieben ist. Auch wenn die heutige Aktion der SEC keinen Verstoß gegen den Holding Foreign Companies Accountable Act impliziert, unterstreicht die Aktion doch die Notwendigkeit, dass das Public Company Accounting Oversight Board in der Lage sein muss, chinesische Wirtschaftsprüfungsgesellschaften zu inspizieren.“
Als Reaktion darauf erklärte sich Deloitte-China bereit, die Geldstrafe von 20 Millionen US-Dollar zu zahlen und umfangreiche Korrekturmaßnahmen zu ergreifen.
Erklärung der Protokollvereinbarung
Mitarbeiter des Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) trafen in Hongkong ein, um mit einer Wirtschaftsprüfung zu beginnen.
Laut einem Bericht von Reuters vom 22. September gaben mit der Angelegenheit vertraute Quellen bekannt, dass die chinesische Wertpapierregulierungskommission und das Finanzministerium etwa 10 Beamte nach Hongkong entsandt haben, um an der am 19. September begonnenen Wirtschaftsprüfung teilzunehmen. Die Quellen gab weiter bekannt, dass die Beamten auch anwesend sein würden, um ein Team des PCAOB zu unterstützen, dessen Aufgabe es ist, Mitarbeiter der Prüfungsgesellschaft zu befragen und Beweise zu sammeln.
Die von der PCAOB in Hongkong eingeleitete Rechnungsprüfung chinesischer Aktiengesellschaften wurde in Übereinstimmung mit dem im August zwischen China und den Vereinigten Staaten unterzeichneten Statement of Protocol (SOP)-Abkommen durchgeführt.
Am 26. August gaben die China Securities Regulatory Commission und das Finanzministerium offiziell die Unterzeichnung der SOP-Vereinbarung mit dem PCAOB bekannt und erklärten, dass die Zusammenarbeit bei der Beaufsichtigung von PCAOB-registrierten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften in China und Hongkong gemäß den Anforderungen des Abkommen, würde in naher Zukunft auf den Weg gebracht.
Zwei Wochen zuvor, am 12. August, gaben fünf chinesische Staatsunternehmen – PetroChina, Sinopec, China Life, Aluminium Corporation of China und Shanghai Petrochemical – gemeinsam ihre Delisting von der New Yorker Börse bekannt.
CCP befürchtet finanzielle Entkopplung
Shi Shan, ein in den USA ansässiger chinesischer Experte für aktuelle Angelegenheiten in politischen und wirtschaftlichen Fragen, glaubt, dass die Kommunistische Partei Chinas (KPCh) besorgt ist, da die Vereinigten Staaten bereits Maßnahmen ergriffen haben, um sich in den Bereichen Wissenschaft und Technologie proaktiv von China abzukoppeln über eine finanzielle Entkopplung und muss Zugeständnisse machen.
Shi sagte gegenüber The Epoch Times, dass das Delisting dieser fünf Unternehmen von der New Yorker Börse ein verzweifelter Schritt der KPCh sei. Sie musste die Tatsache verschleiern, dass diese Unternehmen vollständig von der chinesischen Zentralregierung kontrolliert werden, um die Anforderungen des Holding Foreign Companies Accountable Act (HFCAA) zu umgehen.
Im Dezember 2020 wurde das HFCAA von US-Präsident Donald Trump gesetzlich unterzeichnet. Anschließend erließ die SEC detaillierte Vorschriften zur Umsetzung des Gesetzes.
Die wichtigsten HFCAA-Regeln sehen vor, dass der PCAOB die Möglichkeit haben muss, die Audits von in China ansässigen, in den USA notierten Unternehmen zu inspizieren, und diese Unternehmen müssen erklären, dass sie nicht im Besitz oder unter der Kontrolle des chinesischen Regimes stehen.
Shi wies darauf hin, dass die KPCh bei Chinas sogenannter „Dreijahresreform der Staatsunternehmen“ dazu beigetragen habe, dass die Staatsunternehmen durch das Staatsmonopol zu Industriegiganten wurden.
„Ihr Ziel ist es, am globalen Wettbewerb teilzunehmen und die Weltwirtschaft zu beeinflussen, indem sie den heimischen Markt manipulieren“, sagte er.
Seit fast einem Jahrzehnt verlangen US-Aufsichtsbehörden Prüfungsunterlagen von in den USA notierten chinesischen Unternehmen. Aber die KPCh weigerte sich unter Berufung auf nationale Sicherheitsbedenken, sie bereitzustellen und weigerte sich, den US-Regulierungsbehörden zu erlauben, Wirtschaftsprüfungsunternehmen zu inspizieren, was zu einer Pattsituation zwischen den beiden Seiten führte.
Seit März dieses Jahres wurden chinesische Konzeptaktien, die die PCAOB-Auditanforderungen nicht erfüllten, auf die Pre-Delisting-Liste gesetzt. Im April war die KPCh dann gezwungen, die entsprechenden Vorschriften zu überarbeiten, damit die beiden Länder endlich das SOP-Abkommen unterzeichnen konnten.
Laut Shi musste die KPCh Zugeständnisse machen, weil sie befürchtete, dass die Vereinigten Staaten mit der finanziellen Abkopplung von China beginnen würden, was darauf hindeutet, dass die KPCh in ihrer Konfrontation mit den Vereinigten Staaten in eine passive Position geraten ist.
Text ist eine Übersetzung vom Epoch Times Artikel:
